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Mode d'emploi pas à pas
La formule officielle française expliquée, un exemple chiffré, et la liste de ce qui n'est PAS imposable (swaps, transferts, holding).
Checklist 20+ points
Comptes étrangers, cessions imposables, formulaires 2086 et 3916-bis. Coches sauvegardées dans ton navigateur.
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Avertissement : cet outil applique la formule officielle de calcul de plus-value sur actifs numériques en France. Il ne remplace pas un conseil personnalisé. Pour les situations complexes (gros montants, expatriation, crédit Lombard, activité borderline pro), un avocat fiscaliste spécialisé reste recommandé.
Qui doit déclarer ses cryptos en France en 2026 ?
Si tu es résident fiscal français et que tu as vendu des cryptomonnaies contre des euros (ou toute autre monnaie fiduciaire) en 2025, tu es concerné par la déclaration obligatoire. L'article 150 VH bis du Code Général des Impôts (CGI) encadre l'imposition des actifs numériques depuis 2019.
Ce qui déclenche l'imposition : toute cession d'actif numérique contre une monnaie fiat (euros, dollars, etc.), que ce soit via un exchange centralisé (Binance, Coinbase, Kraken) ou directement sur le réseau bancaire.
Ce qui ne déclenche PAS l'imposition : les échanges crypto-contre-crypto (swap ETH contre BTC par exemple), les transferts entre tes propres wallets, et le simple fait de détenir des cryptos sans les vendre.
Note : la seuil de franchise est fixé à 305€ de plus-values nettes annuelles. En dessous, aucune imposition n'est due, mais la déclaration reste obligatoire si tu as effectué des cessions.
Les 3 formulaires fiscaux à connaître
Formulaire 2086 Déclaration des plus-values
C'est le formulaire central pour les cryptos. Il permet de déclarer chaque cession réalisée dans l'année en appliquant la formule officielle de calcul de plus-value. Il faut y indiquer pour chaque cession : la date, le montant en euros, le prix d'acquisition global et la valeur totale du portefeuille au moment de la cession.
Formulaire 3916-bis Comptes d'actifs numériques à l'étranger
Ce formulaire est obligatoire pour tous les comptes détenus sur des exchanges situés en dehors de France (Binance, Coinbase, Kraken, OKX, Bybit…). L'obligation s'applique même si le compte n'a eu aucune activité dans l'année, dès lors qu'il a existé à un moment ou un autre de l'année fiscale. L'amende en cas d'omission peut atteindre 750€ par compte non déclaré.
Formulaire 2042-C Report sur la déclaration principale
Une fois le calcul effectué sur le formulaire 2086, le montant net imposable est reporté sur la déclaration de revenus complémentaire 2042-C (case 3AN pour les plus-values, 3BN pour les moins-values). C'est ce montant qui sera soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30%.
La formule officielle (article 150 VH bis du CGI)
La France utilise une méthode de calcul spécifique basée sur le portefeuille global, et non sur le coût d'acquisition individuel de chaque token. Voici la formule :
Plus-value =
Prix de cession − (Coût total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Exemple concret
Tu as investi au total 10 000€ en crypto. Ton portefeuille vaut aujourd'hui 25 000€. Tu vends pour 5 000€.
Fraction cédée = 5 000 / 25 000 = 20%
Coût d'acquisition de la fraction = 10 000 × 20% = 2 000€
Plus-value nette = 5 000 − 2 000 = 3 000€
Impôt dû = 3 000 × 30% = 900€
Cette formule oblige à connaître la valeur totale de ton portefeuille au moment exact de chaque cession raison pour laquelle un outil de suivi précis est indispensable.
Cas particuliers : DeFi, staking, NFT, mining
Staking & yield farming
Les récompenses de staking (ETH, SOL, etc.) et de yield farming sont imposées comme revenus à la date de réception, selon leur valeur en euros au moment de la perception. Lors de la revente de ces tokens, une plus-value supplémentaire peut s'appliquer.
Airdrops
Les airdrops reçus gratuitement sont imposés à leur valeur de marché au moment de la réception. Si les tokens sont ensuite vendus, la plus-value est calculée par rapport à cette valeur d'acquisition.
NFT
La vente de NFT peut relever du régime des actifs numériques (article 150 VH bis) ou du régime BNC selon le caractère professionnel ou non de l'activité. Les NFT d'art et de collection peuvent bénéficier du régime des œuvres d'art dans certains cas.
Mining
Les revenus de minage sont imposés comme bénéfices non commerciaux (BNC) à la date de réception des coins minés. La revente des coins mineés génère ensuite une plus-value imposable selon l'article 150 VH bis.
Les 10 erreurs les plus fréquentes
Issues de l'analyse de 761 portefeuilles d'investisseurs francophones par RIFT.
- 1
Oublier de déclarer les exchanges étrangers (formulaire 3916-bis)
Amende de 750€ par compte non déclaré, même inactif.
- 2
Confondre swap et vente
Un échange crypto/crypto (swap) n'est pas imposable en France. Beaucoup de contribuables le déclarent à tort.
- 3
Ne pas conserver l'historique complet des transactions
Sans l'historique depuis le premier achat, il est impossible d'appliquer correctement la formule PMP.
- 4
Utiliser le cours au mauvais moment
La valeur du portefeuille doit être prise au moment exact de la cession, pas en fin d'année.
- 5
Oublier les revenus DeFi dans les revenus imposables
Les rewards de staking et de yield farming sont des revenus à déclarer l'année de réception.
- 6
Ne pas déduire les frais de transaction
Les frais de gas, de trading et de conversion peuvent être inclus dans le coût d'acquisition et réduire la plus-value.
- 7
Penser que les transactions sous 305€ n'ont pas à être déclarées
Le seuil de 305€ concerne l'exonération d'impôt, mais la déclaration reste obligatoire dès la première cession.
- 8
Confondre wallet décentralisé et compte à déclarer
MetaMask, Ledger et autres wallets non-custodials ne doivent pas être déclarés (formulaire 3916-bis).
- 9
Ignorer les moins-values
Les moins-values peuvent être imputées sur les plus-values de la même année, mais ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes.
- 10
Attendre le dernier moment
La déclaration des revenus en France se clôture en mai/juin. Rassembler les données de trading prend souvent plusieurs heures.
Calendrier fiscal crypto 2026
Questions fréquentes sur la déclaration crypto 2026
- Qui doit déclarer ses cryptomonnaies en France en 2026 ?
- Tout résident fiscal français qui a réalisé des cessions de cryptomonnaies contre des euros (ou autre monnaie fiat) au cours de l'année 2025 doit les déclarer. Les simples échanges crypto-contre-crypto (swaps), les transferts entre ses propres wallets et le simple fait de détenir des cryptos ne déclenchent pas d'imposition.
- Quel est le taux d'imposition sur les plus-values crypto en France ?
- Le taux forfaitaire est de 30% (12,8% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux) via le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique). Si le total des cessions reste sous 305€ dans l'année, aucune imposition n'est due.
- Quels formulaires fiscaux faut-il remplir pour les cryptos ?
- Trois formulaires principaux : le formulaire 2086 pour déclarer chaque cession et calculer la plus-value selon la formule officielle, le formulaire 3916-bis pour déclarer les comptes détenus sur des exchanges étrangers, et le formulaire 2042-C pour reporter le montant imposable sur la déclaration principale.
- Les stablecoins (USDT, USDC) sont-ils imposables ?
- L'échange d'un actif crypto contre un stablecoin (USDT, USDC, DAI) est considéré comme une cession imposable en France, même si aucune conversion en euros n'a eu lieu. En revanche, un stablecoin adossé à l'euro (EURE) suit en principe les mêmes règles.
- Les revenus de staking et de DeFi sont-ils imposables ?
- Les récompenses de staking, de yield farming et les airdrops sont considérés comme des revenus imposables à la date de réception selon leur valeur en euros au moment de la perception. Ils sont ensuite soumis à la plus-value lors de la revente.
- Faut-il déclarer ses wallets hardware (Ledger) et ses wallets décentralisés (MetaMask) ?
- Non. L'obligation de déclaration des comptes (formulaire 3916-bis) ne concerne que les exchanges centralisés (Binance, Coinbase, Kraken, etc.) situés hors de France. Les wallets non-custodials (MetaMask, Ledger) n'ont pas à être déclarés.
- Que se passe-t-il si j'oublie de déclarer mes cryptos ?
- En cas d'oubli, des pénalités s'appliquent : 10% de majoration si déclaration spontanée hors délai, 40% en cas de mauvaise foi avérée, et jusqu'à 80% en cas de manœuvres frauduleuses. L'administration fiscale dispose de 3 ans pour contrôler les déclarations.
- Comment fonctionne la méthode du prix moyen pondéré (PMP) pour les cryptos ?
- En France, la plus-value sur crypto se calcule selon la formule : PV = Prix de cession – (Coût total d'acquisition × Fraction cédée / Valeur totale du portefeuille). Cette méthode impose de tracer l'intégralité de son portefeuille crypto pour calculer correctement chaque plus-value.
- Les NFT sont-ils soumis à la même fiscalité que les cryptos ?
- La fiscalité des NFT est complexe. La vente d'un NFT peut relever soit du régime des plus-values sur actifs numériques (article 150 VH bis), soit du régime des bénéfices non commerciaux (BNC) si l'activité est considérée comme professionnelle. Une consultation fiscale est recommandée pour les volumes importants.
- Le calculateur RIFT remplace-t-il un expert-comptable ou un avocat fiscaliste ?
- Non. Le calculateur RIFT applique la formule officielle de l'article 150 VH bis du CGI et est conçu pour vous aider à comprendre votre situation et préparer vos données. Pour les situations complexes (expatriation, montants importants, activité borderline professionnelle), la consultation d'un avocat fiscaliste spécialisé en crypto reste recommandée.